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不動産関連税制

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不動産関連税制では、購入時に一度だけかかる税金、毎年かかる税金、住宅ローン控除や相続・贈与に関わる用語を整理しています。税制は年度や要件で変わるため、契約前・入居前・確定申告前に最新の対象条件を確認しましょう。

住宅購入で見る税金のタイミング

タイミング	確認する税金	注意点
契約時	印紙税	紙契約と電子契約で扱いが異なる。軽減措置の期限も確認する
登記時	登録免許税	住宅用家屋証明書、軽減税率、抵当権設定登記を確認する
取得後	不動産取得税	都道府県への申告、住宅・土地の軽減要件を確認する
毎年	固定資産税、都市計画税	住宅ローン返済とは別の住居費として年額を見込む
入居後	住宅ローン控除	入居年、住宅性能、借入期間、所得要件、確定申告を確認する

不動産取得税

不動産取得税とは、土地や家屋を取得したときに都道府県が一度だけ課税する地方税です。住宅購入では新築・中古住宅、土地、住宅用地の軽減措置、申告期限、納税通知の時期を確認します。

公示地価

公示地価とは、地価公示法に基づき毎年1月1日時点の標準地価格として国が公表する地価です。2026年は令和8年地価公示を確認します。

印紙税

印紙税は契約書などの課税文書にかかる税金です。2026年時点では不動産譲渡契約書・建設工事請負契約書の軽減措置が2027年3月31日まであります。

固定資産税

固定資産税とは、毎年1月1日時点の土地・家屋などの所有者に市町村が課税する地方税です。住宅購入後は住宅ローン返済とは別に毎年発生し、住宅用地の特例、評価替え、新築住宅の軽減措置を確認します。

固定資産税

固定資産税とは、毎年1月1日時点の土地・家屋などの所有者に市町村が課税する地方税です。住宅ローン返済とは別に発生するため、住宅用地の特例、新築住宅の軽減、納税通知書の確認が重要です。

固定資産評価基準

固定資産評価基準とは、市町村が固定資産税の課税標準となる土地・家屋等の価格を評価するための基準です。住宅購入では税額や評価額を確認します。

地価税

地価税とは、土地保有に課される国税として創設された制度ですが、1998年度以降は課税停止中です。2026年時点で通常の住宅購入時に課税されません。

小規模宅地等の特例

小規模宅地等の特例とは、相続税計算で一定の宅地等の評価額を減額できる制度です。自宅敷地などは要件を満たすと限度面積330平方メートルまで80％減額できる場合があり、同居・居住継続・保有継続などを確認します。

居住用財産の譲渡損失の損益通算および繰越控除

居住用財産の譲渡損失の損益通算および繰越控除とは、一定のマイホーム売却損を他の所得から控除し、控除しきれない損失を翌年以後へ繰り越せる制度です。

居住用財産の譲渡課税の特例

居住用財産の譲渡課税の特例とは、マイホーム売却時の譲渡所得に関する軽減制度の総称です。3,000万円特別控除、軽減税率、買換え特例などの併用可否を確認します。

居住用財産の買換えの特例

居住用財産の買換えの特例とは、一定のマイホームを売却して買い換える場合に譲渡益への課税を将来へ繰り延べる制度です。非課税ではない点に注意します。

物納

物納とは、相続税を金銭で納めることが困難な場合に、一定の相続財産で納付できる制度です。不動産は要件や管理処分不適格財産に注意が必要です。

画地

画地とは、利用状況や取引上まとまりのある土地の単位です。住宅購入では一筆の土地と評価上の画地が異なる場合があり、面積・接道・評価を確認します。

登録免許税

登録免許税とは、不動産の所有権保存・移転登記や住宅ローンの抵当権設定登記にかかる国税です。2026年の住宅購入では、軽減税率の期限、床面積、自己居住、登記時の証明書類を確認します。

相続税

相続税とは、相続や遺贈で財産を取得した人に課される国税です。2026年時点の基礎控除は3,000万円＋600万円×法定相続人の数で、住宅や土地は路線価、小規模宅地等の特例、住宅ローン残債も確認します。

路線価

路線価とは、相続税や贈与税で土地を評価するときに使う、道路に付された1平方メートルあたりの価格です。国税庁が毎年公表し、土地の相続税評価や小規模宅地等の特例を検討するときに確認します。

都市計画税

都市計画税とは、市街化区域内などの土地・家屋に対して、都市計画事業や土地区画整理事業の費用に充てるため市町村が課税する地方税です。固定資産税と一緒に納めることが多く、税率や軽減は自治体で確認します。

 

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