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路線価とは

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路線価（ろせんか）とは、相続税や贈与税で土地を評価するときに使う、道路に付された1平方メートルあたりの価格です。国税庁が毎年公表する「財産評価基準書 路線価図・評価倍率表」で確認できます。

土地の相続税評価では、路線価が付されている地域は路線価方式、路線価がない地域は倍率方式を使います。路線価方式では、路線価に土地面積を掛け、奥行、間口、形状、角地などの補正を加えて評価額を計算します。

住宅・相続での使い方

• 相続税の試算で、自宅敷地や賃貸不動産の評価額を把握するために使います。
• 小規模宅地等の特例を使う場合も、まず特例適用前の土地評価額を確認します。
• 実際の売買価格、公示地価、固定資産税評価額とは目的も水準も異なります。
• 毎年公表されるため、相続開始年や贈与年に対応した路線価を使います。

路線価を使う場面と確認資料

場面	確認すること	住宅ローンとの関係
相続税の試算	相続開始年の路線価、土地面積、奥行・間口・形状補正を確認する。	住宅ローン残債がある場合は、債務控除や相続人の返済負担も整理する。
贈与・親族間売買	贈与年の路線価、売買価格との乖離、贈与税リスクを確認する。	親子間の資金援助や共有持分を決めるときに重要になる。
小規模宅地等の特例	特例適用前の評価額、利用区分、限度面積を確認する。	相続後に住み続けるか、売却してローンを整理するかの判断に関係する。
売買価格との比較	路線価は市場価格そのものではないため、公示地価や成約事例も見る。	公示地価、小規模宅地等の特例も確認する。

路線価は相続税・贈与税の評価に使う指標であり、住宅ローン審査で使う担保評価額や市場価格と同じではありません。売却や借入を検討する場合は、不動産会社の査定や金融機関の評価も別に確認します。

 

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