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相続税とは

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相続税（そうぞくぜい）とは、相続や遺贈によって財産を取得した人に課される国税です。現金・預貯金・有価証券だけでなく、土地、建物、生命保険金、死亡退職金なども確認対象になります。住宅ローンが残っている場合は、団体信用生命保険の有無や債務控除の扱いも重要です。

2026年7月時点で、相続税の基礎控除は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」です。課税価格の合計額から基礎控除を差し引いた残額がある場合に、相続税の申告・納税が必要になる可能性があります。

住宅・土地がある相続で見るポイント

• 土地は、路線価方式または倍率方式で相続税評価額を計算します。
• 自宅敷地などは、小規模宅地等の特例により評価額を大きく減額できる場合があります。
• 住宅ローン残債、葬式費用、非課税財産は課税価格の計算に影響します。
• 申告期限は原則として相続開始を知った日の翌日から10か月以内です。

相続税は、財産総額だけでなく「誰が相続するか」「その家に住み続けるか」「土地の評価方法」「過去の贈与」の影響を受けます。住宅や土地を含む相続では、早めに課税価格と特例の適用可否を確認しましょう。

住宅と土地がある相続の確認表

確認項目	見るポイント
基礎控除	基礎控除は3,000万円＋600万円×法定相続人の数です。財産総額が基礎控除を超えるかを最初に確認します。
土地評価	路線価方式または倍率方式で評価します。地形、接道、借地権、私道負担、小規模宅地等の特例で評価額が変わります。
住宅ローン残債	団体信用生命保険で完済されるか、債務控除の対象になるかを確認します。抵当権の抹消や相続登記の手続きも必要です。
納税資金	現金が少なく不動産が多い相続では、売却、延納、物納の可否を早めに確認します。

 

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